Цессия и уступка права требования отличия

Что это такое договор цессии

Если отбросить юридическую терминологию, под цессией понимается замена кредитора. Сменяется взыскатель, при этом суть обязательств не меняется. Наиболее распространено подобное явление в банковской сфере. Для кредитно-финансовых организаций подобная схема является достаточно удобной.

Как правило, передаче подлежат безнадежные долги. Взыскивать задолженность самостоятельно достаточно накладно, тем более что положительное судебное решение не является гарантией фактического возврата денежных средств. Договор цессии позволяет кредитору гарантированно возместить часть понесенных расходов, поэтому такой способ разрешения вопроса с непогашенной задолженностью в банковской среде очень популярен.

Заключение такого соглашения производится исключительно в письменной форме.

Риски цессии

Уступка требования касается цедента, цессионария и должника. И для каждой из сторон есть свои опасности.

Риски для должника. Цессионарий может оказаться поддельным. Мошенник заявляет, что он новый кредитор, и требует деньги. Если должник заплатит аферисту, это не освободит его от обязательства перед настоящим кредитором. Поэтому лучше уточнить у цедента, действительно ли он уступил права требования, и если да, то кому.

Еще бывает, что недобросовестный кредитор передает одно и то же право требования несколько раз. Должник платит одному кредитору, потом приходит другой и тоже просит заплатить. Такие цессионарии могут даже не догадываться о существовании друг друга.

Тогда действовать нужно так: изучить доказательства уступки — уведомления от цедента или договоры цессии — и платить тому, кто получил право требования раньше других. Если доказательства не предоставляли, а все просто на словах, то отдавайте долг первоначальному кредитору. Это будет считаться надлежащим исполнением обязательств.

Риски для цедента. Тут важна цена сделки. Это нормально, когда долги продаются с дисконтом. Например, древние требования по кредитам мы покупаем у банков за 2—6% от суммы долга.

Теоретически стороны могут прописать в договор любую стоимость, о которой договорятся. Но если договорная цена будет сильно отличаться от рыночной, будут проблемы.

Продадите требование слишком дорого, и суд может признать цессию притворной сделкой, которая маскирует что-то другое, например дарение. Продешевите, и у налоговой могут возникнуть вопросы: вдруг таким образом компания уклоняется от налогов.

Другой риск, что цессионарий не заплатит и сам превратится в должника. Момент перехода требования можно указать в договоре цессии. Если там ничего про это нет, требование переходит в момент заключения договора. Потому бывают ситуации, когда требование уже ушло, а деньги за него еще не поступили.

Если цессионарий не отдаст деньги, придется идти в суд. Проблем можно избежать, если в договоре прописать: требование переходит после того, как цессионарий полностью рассчитается с цедентом.

Вот реальный случай: у организации было требование в размере 270 млн рублей. Взыскать эти деньги не получалось, потому что у должника не было активов. Тогда организация уступила требование другой компании за 265 млн рублей. Казалось, это выгодная сделка: продать безнадежный долг почти без дисконта.

Но новый кредитор требование забрал, а 265 млн не заплатил. Цедент подал на него в суд. Новый кредитор заказал оценку рыночной стоимости требования и принес результаты в суд. Оказалось, что реально этот долг стоит 4,6 млн рублей.

Такую переплату ответчик объяснил тем, что это вообще не цессия. Он просто собирался передать истцу определенное имущество, но бесплатно это сделать нельзя, дарение между коммерческими организациями запрещено.

Тогда, по словам ответчика, они придумали хитрую схему: истец продает ответчику по завышенной цене требование, но ответчик не оплачивает это требование. Тогда истец забирает у ответчика имущество в качестве отступного.

В итоге суд признал цессию притворной сделкой и отказал истцу во взыскании 265 млн рублей.

Риски для цессионария. Главная опасность — что приобретенный долг не удастся взыскать. Качество уступаемых требований обычно так себе. Кредитор сначала пытается взыскать долг самостоятельно, а потом понимает, что это безнадежно. Тогда он ищет кого-нибудь, чтобы спихнуть требование и получить хоть что-то.

При этом цедент не отвечает за исполнение требования: если должник не заплатит новому кредитору — это проблемы нового кредитора.

Цессионарий имеет шанс заработать, когда долг продается с большим дисконтом или цедент ошибся в оценке вероятности взыскания.

Например, некоторые кредиторы не умеют работать с судебными приставами. Они относят исполнительный лист приставам и думают, что теперь деньги волшебным образом появятся у них на счету. Проходит время, но денег нет. Пристав присылает постановление об окончании исполнительного производства: не удалось найти должника и его имущество.

На самом деле пристав и не пытался, но взыскатель об этом не знает, потому что пустил дело на самотек. В итоге этот долг продают как безнадежный с большой скидкой, хотя по факту он вполне перспективный.

Как взыскать долг через приставов

Бывает, что цедент уступает недействительное требование. Например, МФО подготовила огромный реестр должников и продает его целиком. Из-за технической ошибки в этот реестр попали люди, которые уже закрыли свои займы. Цессионарий требует от человека деньги, а он изумляется: как же так, я все отдал и ничего не должен.

Цедент отвечает перед цессионарием за недействительность требования. В такой ситуации цессионарий вправе взыскать с цедента то, что он заплатил по договору цессии, плюс убытки. Если цедент не вернет деньги добровольно, придется обращаться в суд. Защититься можно, если включить в договор дополнительные штрафы за уступку недействительного требования.

Другая опасность — уступка одного и того же требования нескольким цессионариям. Вы приходите к должнику, а он говорит: «Я уже не должник, 5 минут назад ваши коллеги заходили, я им все оплатил». Оказывается, жадный цедент не стал выбирать, кто ему больше заплатит, а продал одно и то же право всем желающим.

В такой ситуации надлежащим кредитором считается тот, кто заключил договор цессии раньше. А если деньги уже ушли не туда, то все вопросы стоит задавать хитрому цеденту. Или другому цессионарию — если он знал об этой афере.

Еще у цессионария есть риск, что должник предъявит ему возражения, которые были у него против предыдущего кредитора. По закону у должника есть такое право.

Может выясниться, что должник отказался платить не просто так, а потому что недоволен качеством предоставленных товаров или работ. И эти вопросы в суде придется решать уже новому кредитору. Если должник промолчит и не сообщит цессионеру о возражениях, то потеряет право ссылаться на них в суде.

В каких случаях может применяться переуступка прав

Как пояснялось выше, уступка права может применяться при замене участников долевого строительства, когда к покупателю переходят права и обязанности изначального дольщика.

Разновидность уступки, цессия, наиболее применима к финансовым обязательствам. При этом цессия может затрагивать не только неуплаченную задолженность.

Например, такое соглашение может быть заключено между сторонами с целью передачи правомочий на получение выгоды по дивидендам от вкладов или ценных бумаг. Сторонами сделки могут быть как обычные граждане, так и юридические лица. В отдельных ситуациях, когда речь идет о передаче долговых обязательств, кроме цедента и цессионария в качестве одной из сторон соглашения может выступать и сам должник.

Законом указывается недопустимость оформления цессионного соглашения при обстоятельствах, когда речь идет об уступке обязательств личностного характера:

• алиментная задолженность;
• долговые обязательства одного супруга по отношению к другому вследствие развода и раздела имущества;
• моральное возмещение;
• компенсация вреда, связанного с причинением вреда жизни или здоровью.

Как правило, чаще всего предметом цессионной договоренности становятся долговые обязательства, связанные с задолженностью по кредитам и займам, коммунальным платежам, долги сотовым операторам за услуги связи.

Какие требования можно уступать

Требование можно уступить при соблюдении следующих условий:

1. Оно существует. Это ограничение не касается уступки будущего требования.
2. Цедент вправе его уступать.
3. Цедент ранее не уступал это же требование кому-то еще.
4. Цедент не совершал и не будет совершать действия, которые могут сподвигнуть должника оспорить требования.

Передать можно как денежные, так и неденежные требования. Допускается уступка требований, которые еще даже не возникли, в том числе по договорам, которые будут заключены в будущем.

Например, продавец еще не поставил товар, а покупатель — пока не оплатил. Требований нет ни у того, ни у другого, а есть только договоренности. Тем не менее эти будущие требования уже можно кому-нибудь уступить.

Но есть некоторые ограничения и запреты.

Ограничения в применении. Нельзя уступить требования, которые связаны с личностью кредитора.

Например, не получится передать право на алименты или на возмещение вреда жизни и здоровью, даже когда сам должник не возражает.

Или вот у компании два собственника, и один из них хочет продать свою долю. Тогда он должен в первую очередь предложить долю совладельцу, потому что у того есть преимущественное право на покупку. И это право совладелец не может передать кому-то еще: оно связано с его личностью.

Есть дополнительное ограничение для профессиональных кредиторов: например, банков и МФО. Такие кредиторы не вправе заключать договоры цессии с первым встречным. Они могут передавать требования только:

1. официальным коллекторам, которые включены в специальный госреестр;
2. другим профессиональным кредиторам;
3. физлицам и организациям, которых заемщик сам указал в согласии. Причем такое согласие он может дать только после того, как выйдет на просрочку. Получать согласие на уступку заранее при оформлении займа или кредита незаконно.

Если в договоре потребительского кредита или займа установлен запрет цессии, передавать требование нельзя. Вообще. Никому.

Есть также запрет по долгам за коммунальные услуги: их нельзя уступать третьим лицам, в том числе коллекторам. Если человек не платит коммуналку, то организация, которая оказывает жильцам услуги или поставляет ресурсы, будет взыскивать деньги самостоятельно.

Понятие перевода долга

В современном законодательстве перевод права требования долга описывается как процесс, в результате которого исполнителем обязательств перед кредитором вместо первоначального должника становится третье лицо. Иными словами, это смена должника. Регулируется данная процедура статьей 347 ГК РФ, и осуществляется она исключительно с письменного согласия кредитора, так как личность ответственного за обязательства в данном случае для него важна.

Осуществляется перевод по соглашению между должниками – прежним и новым. Результатом процедуры должна стать смена должника, но объем обязательств должен остаться неизменным. В некоторых ситуациях перевод долга не является возможным.

Какое значение имеет понимание разницы между такими понятиями, как перевод долга и цессия? Отличия очевидны для тех, кто понимает сферы применения для каждой из этих форм перемены лиц, что в дальнейшем позволяет избежать существенных ошибок при заключении договоров между кредитором и должником. Рассмотрим условия и особенности применения описанных процедур.

Перевод долга и уступка права

В первую очередь необходимо разобраться, что означают эти термины. Цессия или переуступка – это передача прав на долговое обязательство контрагента новому выгодоприобретателю. То есть иными словами, если вам должна какая-либо компания, то вы можете продать этот кредит. Заемщик будет обязан возвращать средства другому владельцу, а тот в свою очередь вправе потребовать деньги через суд.

Перевод задолженности – это своего рода антоним понятию цессия. Суть заключается в том, что выплачивать заем будет другая компания или юр. лицо. Такое соглашение осуществимо только с письменного разрешения кредитора.

Такие договоры между сторонами нередко встречаются в сфере бизнеса, поскольку часто происходит купля-продажа компаний. Чтобы грамотно осуществить всю процедуру передачи задолженности третьему лицу, нужно не только знать, как уступать это право, но и понимать, какие есть отличия между переводом долга и цессией.

Заключение договора цессии имеет своим особенности

Область применения и условия

В Гражданском кодексе России прописаны все случаи, когда нужно применять договор цессии:

1. Передача прав третьему лицу на основании судебного решения.
2. Уступка права в соответствии с правилами правопреемства. К примеру, получение наследства, если речь идет о физических лицах, или при расформировании предприятия, когда получателем средств является финансовая компания.
3. Полномочия кредитора переходят к страховой компании, если заемщик умышленно привел к возникновению страхового случая, описанного в договоре. Этот процесс в юридической сфере обозначается термином суброгация.
4. Выполнять условия долгового обязательства вынужден поручитель, который не несет ответственности по нему.
5. Другие случаи и события, которые прописаны в ГК РФ.

Примеров подобных ситуаций можно привести не один, а множество: перенесение прав по ипотеке, аренде помещения или авто, расформировании предприятия и т. д. Хотя в большинстве случаев договор скрепляется подписями и печатями непосредственно цессионария и цедента, в некоторых из них все-таки требуется заверение у нотариуса.

К тому же при заключении такого соглашения между сторонами, нужно соблюдать ряд правил, чтобы сделка считалась правомерной. Стоит учитывать:

1. Согласие должника на осуществление процедуры брать не нужно, но письменное оповещение его о проведении цессии необходимо.
2. Делегирование договорных прав должно происходить в рамках действующего законодательства РФ.
3. Следует указать полный или частичный характер носит переуступка прав.
4. Помимо основного долга, по цессии можно передавать и проценты, пени, штрафы и т. д. Точный расчет этих показателей надо отобразить в документе.
5. Обязательно отмечается в соглашении, если оно носит характер безвозмездного. В противном случае договор по умолчанию считается возмездным.

Перевод долга признается только при соблюдении всех требований по закону

Заключение договора цессии

Заключение договора цессии сопровождается передачей документов, которые подтверждают право требования. В некоторых случаях договор цессии нужно регистрировать.

Документы. Старый кредитор обязан отдать новому кредитору все документы, которые удостоверяют право требования.

Чем больше документов, тем лучше. Обязательно нужен оригинал договора, на основании которого появилось требование. Также понадобятся другие документы:

1. Которые подтверждают, что цедент исполнил свою часть договора: оказал услугу, выполнил работы, выдал заем, поставил товар. Это может быть акт выполненных работ, расходно-кассовый ордер, расписка, платежное поручение, товарная накладная.
2. Все дополнительные соглашения к договору.
3. Претензии и уведомления, которыми цедент и должник обменивались друг с другом.
4. Если долг уже присужден, то судебные документы — решение, приказ, исполнительный лист.
5. Бумаги, которые подтверждают сумму требования: акты сверки, расчеты задолженности.

Передачу документов лучше оформить отдельным актом, чтобы потом были доказательства, кто, кому и что отдал. Либо укажите полный перечень в договоре цессии, если документы были переданы до его подписания.

Однажды мы заключили договор цессии и подписали акт не глядя. Потом выяснилось: цедент передал нам не все, что указано в списке. Пришлось долго разбираться, где пропавшие документы. Не будьте, как мы — проверяйте до подписания акта, чтобы все документы были на месте

Регистрация. Уступку требования нужно регистрировать, если оно основано на сделке, которую тоже надо было регистрировать.

Например, уступаете требование, которое возникло из договора займа. Договор цессии не регистрируете, потому что договор займа не нужно регистрировать. А если уступаете требование по договору долевого участия — ДДУ — договор цессии необходимо зарегистрировать, потому что и ДДУ подлежит госрегистрации.

В таких случаях договор цессии считается заключенным с момента его регистрации.

Как оформить перевод задолженности

Главным критерием, на который стоит обратить внимание, при составлении договора – это форма предыдущего документа. То есть новое соглашение должно быть заполнено в том же виде, что и старое. К примеру, если он был заключен в свободной форме, то и сейчас также должен выглядеть. Если же документ был нотариально заверен, то его следует подтвердить таким же способом.

Точного образца для него не существует. Перемена лиц в обязательстве уступка права требования и перевод долга отображается в документе. Он может иметь вид трехстороннего или двустороннего соглашения.

Порядок заключения договора

В случае передачи права требования исполнения определенных обязательств одним кредитором другому называется цессией. В большинстве случаев договор имеет возмездный характер.

Например, был оформлен договор потребительского кредита. Банк переуступил право требования другой кредитной организации, т.к. должник производил оплату с задержкой. При чем сумма переуступки была меньше суммы оставшейся задолженности.

Это связано с тем, что на получение в дальнейшем долга с обязанного лица могут потребоваться определенные денежные и временные затраты. Поэтому, кредитор теряет некоторую сумму денег, но гарантированно имеет часть денежных средств, которые предоставлял в кредит.

Новый же кредитор в случае, если добьется выплаты, получит полную сумму долга по кредиту, а также проценты, если они были предусмотрены первоначальным соглашением.

Договор имеет ту же форму, что и первоначальный документ. Например, если кредитный договор имел простую письменную форму, то документ с новым кредитором должен быть аналогично составлен.

При переуступке согласие должника не требуется, но уведомление обязательно. В случае исполнения договора должником старому кредитору, если он не был уведомлен о перемене лиц в обязательстве, считается, что обязательство полностью исполнено.

Договор вступает в действие с момента подписания или с иного момента, указанного в документе.

Цедент по договору обязан:

• передать всю документацию новому кредитору;
• сообщить сведения, связанные с обязательством;
• возместить убытки в случае недействительности обязательства.

Сравнительная характеристика

Сравнение двух договоров.

Общим между двумя договорами является:

• письменная форма договора;
• неизменность существа обязательств;
• признание ничтожным или недействительным договора в случае нарушения предписаний, установленных законом (например: несоблюдение формы договора в случае уступки права требования долга и т.д.)
• в зависимости от вида обязательств уступка и перевод долга возможны как полностью, так и частично.

Различие уступки и перевода долга имеет практическое значение. Нередко одно понятие подменяют другим, что приводит к заключению неверно составленных договоров.

Оформление сделки с нерезидентами

Резиденты в понимании валютного законодательства — это:

1. Граждане РФ.
2. Иностранцы, проживающие в России на основании вида на жительство.
3. Организации, которые созданы в соответствии с российским законодательством.
4. Филиалы российских организаций за пределами России.
5. Консульства и дипломатические представительства РФ за пределами страны.
6. Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Те, кто не относятся к этому списку — нерезиденты.

Если кратко: банки регистрируют у себя договор с нерезидентом при условии, что сумма по нему не менее 3 млн рублей — для кредитных и импортных договоров, и 6 млн рублей — для экспортных.

Когда в уступке требования участвуют нерезиденты, такие сделки нужно проводить с учетом некоторых ограничений.

Уступка между резидентами требования к нерезиденту. Допустим, российская организация перечислила иностранной компании 4 млн рублей в качестве займа. Должник деньги не вернул, поэтому кредитор решил уступить требование другой организации — тоже российской. Тут участвуют цедент — резидент, цессионарий — тоже резидент, должник — нерезидент.

Так как сумма превышает лимит, договор займа должен быть зарегистрирован в банке. Тогда цедент должен снять его с учета, а цессионарий — поставить на учет уже от себя. Лучше заранее уточнить в отделе валютного контроля банка, как сделать все правильно.

Нужно помнить, что валютные операции между резидентами запрещены, так что рассчитываться за требование придется в рублях.

Цедент — резидент, цессионарий — нерезидент. В этом случае цедент снимает договор с учета только после того, как получит полную оплату за уступку требования.

Такую оплату лучше принимать на счет в том же банке, где зарегистрирована первоначальная сделка, чтобы избежать лишней бюрократии. Иначе схема будет такая: резидент получает сведения об операции в банке, куда поступили деньги по договору цессии. Эти сведения он предоставляет в другой банк, чтобы снять сделку с учета.

Особенности применения цессии

Цессию используют в разных сферах деятельности, и везде есть своя специфика. Например, правила цессии в кредитовании указаны № 353-ФЗв Федеральном законе , в долевом строительстве — № 214-ФЗв Федеральном законе , в банкротстве — .№ 127-ФЗв Федеральном законе

Я разберу особенности применения цессии в каждой области, чтобы вам не пришлось листать эти скучные законы.

При ДДУ. Вот застройщик продает квартиры на этапе строительства дома. Он вправе реализовывать их по договору долевого участия. Смысл этого договора такой: застройщик обязуется построить дом и передать участнику долевого строительства — дольщику — квартиру в определенный срок, а дольщик обещает за нее заплатить и принять.

Дольщиком может быть как человек, так и организация. Например, подрядчик, с которым застройщик расплатился квартирами. Или инвестор, который рассчитывает дешево купить, потом дорого продать и заработать. Или обычный человек покупает квартиру, чтобы в ней жить либо сдавать в аренду.

Вдруг дольщик решает продать квартиру, которой пока нет, а есть только право требовать ее у застройщика. Вот это требование он и может уступить, причем в любой момент до подписания акта приема-передачи квартиры.

ДДУ подлежит государственной регистрации, а значит и договор цессии тоже придется регистрировать. Если приобретаете квартиру у организации по договору цессии, то оплачиваете после того, как уступку зарегистрируют — так положено по закону. Если у физлица, отдать деньги можно и сразу, но все же лучше подождать регистрации.

Прежде чем подписывать договор цессии, проверьте, полностью ли расплатился дольщик с застройщиком. Если нет, тогда такая сделка происходит так: новый дольщик получает права требования на квартиру и одновременно принимает на себя долг по ДДУ. При этом нужно обязательно получить согласие застройщика на сделку, потому что она включает в себя перевод долга.

Кроме того, нужно проверить, нет ли в ДДУ условия о запрете уступки или требования согласовывать такую уступку с застройщиком. Если что-то подобное там есть, могут возникнуть проблемы с регистрацией договора цессии. А еще застройщик может обратиться в суд, чтобы оспорить уступку.

Если такого условия нет, то цедент и цессионарий вправе оформить сделку, не спрашивая мнение застройщика. Но письменно уведомить его об уступке нужно будет в любом случае.

В Т—Ж уже были статьи про приобретение недвижимости по ДДУ и цессии, почитайте нашу подборку:

• Покупаю квартиру у застройщика, как оформить документы
• Нюансы долевого строительства на основе судебной практики
• пошло не такчто-тоКак получить максимум от застройщика, если
• Новостройка. Оформляем договор долевого участия

По договору поставки. Права требования по договору поставки тоже можно уступать. Например, организация поставила покупателю продукцию, а денег почему-то не получила. Или, наоборот, покупатель оплатил товар, а его все никак не привозят.

А еще бывает так: небольшая компания хочет поставлять продукцию крупной сети. Сеть говорит: «Нет проблем, только мы работаем на условиях отсрочки платежа. Деньги выплатим через 2 месяца после поставки». Поставщик рискует получить кассовый разрыв, если согласится.

Но на помощь приходит посредник, который расплачивается за покупателя, а взамен забирает у поставщика право требования к нему. Этот посредник называется фактором, а услуга финансирования под уступку денежного требования — факторингом.

Так выгоднее для всех: поставщик получает плату за товар сразу, покупатель — рассрочку, а фактор — комиссию за услуги.

В страховании. Страхователь может передать требование к страховой компании другому человеку или организации. Например, так работают автоюристы: после ДТП они заключают договор цессии со страхователем и сразу выплачивают ему определенную сумму. Потом подают в суд на страховую и взыскивают с нее существенно больше, чем заплатили за уступку.

Есть ограничения:

1. Уступить требование к страховой компании заранее не получится, это возможно только после страхового случая.
2. Права на возмещение морального вреда, вреда жизни и здоровью, а также на получение штрафа по защите прав потребителей, связаны с личностью пострадавшего. Поэтому такие права нельзя никому передать. Но есть хитрость. Если пострадавший подаст в суд на страховую и получит решение о взыскании компенсаций, тогда требования превратятся в обычные денежные обязательства, и их уже можно будет уступить.

Нужно помнить, что посредник не будет выкупать требование себе в убыток. Если он предлагает что-то пострадавшему, значит, рассчитывает получить от страховой компании гораздо больше. Следует оценить, насколько выгодна такая сделка и не пытаются ли вас обмануть.

Обязательства страховой компании перед пострадавшим прекращаются после уступки. Этим пользуются недобросовестные страховщики, которые подсовывают на подпись договоры цессии и переводят требование на посредника. А пострадавший получает от посредника копеечное возмещение или самый паршивый ремонт.

Тут действует главное правило юридической грамотности: сначала читайте, потом подписывайте. А если что-то непонятно, сначала проконсультируйтесь с юристом.

По договору подряда. Заказчик договорился с подрядчиком о проведении каких-то работ, например о ремонте офиса. Но потом что-то пошло не так: подрядчик все выполнил, а денег не получил. У него возникло право требования к заказчику, которое он вправе передать другому лицу.

Или все было иначе: подрядчик сделал некачественный ремонт, а заказчик потребовал возместить ему убытки. Такое требование он тоже может уступить.

При банкротстве. Когда должник не в состоянии расплатиться по своим обязательствам, кредиторы могут обанкротить его. В рамках этой процедуры приходит конкурсный управляющий и смотрит, что ценного есть у должника. То, что находит, пытается продать, а вырученные деньги распределяет между кредиторами. Права требования — тоже активы, их можно оценить и продать.

Еще бывает, что цессию используют в преддверии банкротства. Компания понимает, что дело плохо, и пытается перевести свои права требования на другое юрлицо, чтобы они не достались кредиторам. Такие сделки оспариваются, если были совершены за три года до подачи в суд заявления о банкротстве или позднее.

В кредитных банковских операциях все происходит примерно так: у кредитора есть пакет долгов и желание его продать. Тогда он сообщает коллекторам: «Есть лот из 100 договоров, без залога и поручителей, почти по всем есть судебные приказы или решения, общая сумма задолженности 50 млн рублей, средний срок просрочки — 400 дней. Кто сколько даст?». Тот, кто заплатит больше, заберет себе все требования.

Бывает, что цессия происходит в интересах должника. У Андрея был древний долг перед банком, приставы уже вовсю искали его имущество, но найти не получалось. Однажды у Андрея появился шанс устроиться на престижную и высокооплачиваемую работу, но вот беда — туда не брали должников.

Тогда он обратился в коллекторское агентство с предложением. Андрей хотел, чтобы организация выкупила его долг перед банком со скидкой, а он бы закрыл его с учетом вознаграждения за услуги коллекторов. В итоге банк согласился избавиться от безнадежного долга, запись про Андрея пропала из банка данных исполнительных производств, и он смог устроиться на работу.

Кредиторы рассылают коллекторам такие письма, к которым прилагают обезличенный список долгов. Если предложение заинтересует организацию, она может предложить свою цену за портфель и поучаствовать в тендере

Взыскание и оплата по договору

Если договор цессии заключается между двумя юридическими лицами, он обязательно должен быть возмездным — бесплатно уступить требование не получится. Иначе это дарение, а оно запрещено в отношениях между коммерческими организациями.

Цессия возможна на разных стадиях взыскания.

Уступка на досудебном этапе. Новый кредитор получает права старого и может требовать долг как через суд, так и без суда. Обычно цессионарий начинает с того, что отправляет должнику претензию, иногда совмещая ее с уведомлением об уступке.

Когда переговоры не дают результата, цессионарий идет в суд. Есть нюанс: если обратиться в порядке приказного производства, могут возникнуть проблемы. Дело в том, что судебные приказы выдаются только по бесспорным требованиям.

Некоторые мировые судьи считают, что при уступке требование перестает быть бесспорным. Поэтому они отказывают цессионарию в вынесении приказа и отправляют его судиться в порядке искового производства.

Уступка на стадии судебного разбирательства или исполнительного производства. Цессионарий должен обратиться в суд с заявлением о процессуальном правопреемстве. Судья проверит документы и, если все нормально, вынесет определение.

После этого цессионарий займет место цедента и сможет участвовать в судебных процессах. При этом дело не рассматривают заново, а продолжают с того же места. Поэтому за необдуманные заявления и признания цедента в суде отдуваться придется цессионарию.

Например, два человека судятся из-за долга по расписке. Должник говорит, что деньги не брал, а расписку его заставили написать. А кредитор подтверждает, что действительно это никакой не заем, просто должник поцарапал ему машину и пообещал компенсировать ущерб.

Потом кредитор устает бегать по судам и уступает требование кому-то другому. Цессионарий заявляется на заседание и узнает, что, оказывается, цедент ранее уже признал расписку безденежной.

Таким же образом следует действовать, если цессионарий приобрел требование, по которому возбуждено исполнительное производство. Пристав заменяет старого кредитора на нового, когда есть определение суда. Обращаться за определением нужно в тот же суд, который выдал исполнительный документ.

Расторжение договора

Есть несколько способов расторгнуть договор цессии:

1. По соглашению сторон. Причем расторгается договор таким же образом, как и заключался. Если уступку оформляли через нотариуса, тогда соглашение о расторжении необходимо заверить у нотариуса. Если уступку регистрировали, расторжение необходимо зарегистрировать.
2. При существенном нарушении условий договора. Например, цессионарий не заплатил за уступку, хотя должен был. Или цедент не хочет отдавать правоустанавливающие документы, а без них не получится взыскать долг. Тогда пострадавший вправе расторгнуть договор через суд и взыскать с виновника убытки.
3. Через односторонний отказ без обращения в суд, если это предусмотрено договором.

Оспаривание и признание недействительным

Оспаривать уступку нужно через суд. Вот основания, по которым суд может признать договор цессии недействительным или незаключенным.

Требование нельзя уступать по закону. Например, женщина передала подруге право на алименты от бывшего мужа. Или управляющая компания уступила требования по коммунальной задолженности коллекторам.

Сделка совершена перед банкротством, а ее цель — спасти активы от взыскателей или удовлетворить требования одного кредитора в ущерб других.

Не соблюдена форма сделки. Например, договор цессии должен пройти госрегистрацию, но не прошел. Или его нужно было удостоверить у нотариуса, но почему-то стороны это не сделали.

Не согласовано существенное условие договора — его предмет. То есть из текста договора невозможно понять, какое конкретно требование передается цессионарию.

У сторон не было права заключать договор. Например, от имени организации выступал не генеральный директор, а офис-менеджер. А потом выясняется, что по доверенности такого права у него нет.

Запрет на цессию. В договоре, из которого появилось требование, установлен запрет на цессию. Либо там указано, что для уступки требуется согласие должника, а оно не получено. При этом требование должно быть неденежным. Придется доказывать, что цессионарий действовал недобросовестно — заранее знал про запрет и все равно принял требование.

Гораздо сложнее оспорить уступку денежного требования вопреки запрету. Для этого нужно доказать, что цедент и цессионарий заключили договор цессии с целью причинить вред должнику.

Требование подарено. Цедент и цессионарий — коммерческие организации, а требование передано бесплатно.

Цессия — притворная сделка, которая прикрывает что-то другое. Например, уступку безнадежного долга по завышенной цене суд может расценить как дарение денег под видом цессии.

Сделка заключена под обманом, угрозами, насилием. Или когда одна сторона попала в тяжелые жизненные обстоятельства, а другая сторона этим воспользовалась и заставила подписать договор. Все это придется доказывать, одних слов будет недостаточно.

Бухгалтерские проводки

Для организации важно правильно отразить цессию с точки зрения бухучета.

Например, компания «Ромашка» выдала заем на три месяца компании «Рога и копыта». Сумма займа — 80 тысяч рублей. Но заемщик деньги не вернул, сумма долга с учетом процентов выросла до 100 тысяч рублей. Так у фирмы «Ромашка» появилась дебиторская задолженность, которую она уступила коллекторскому агентству «Слышьгдеденьги» за 40 тысяч рублей.

У продавца (цедента). Продажа долга выглядит так: Дт 76 Кт 91.1 — 40 000 Р. Списание основного долга: Дт 91.2 Кт 58 — 80 000 Р. Списание долга по процентам: Дт 91.2 Кт 76 субсчет «Рога и копыта» — 20 000 Р.

Если «Ромашка» не дала заем, а продала «Рогам и копытам» какой-нибудь товар, то дебиторка списывается так: Дт 91.2 Кт 62. Поступила оплата от цессионария: Дт 51 Кт 76 — 40 000 Р.

У покупателя (цессионария). Цессионарий делает финансовое вложение, чтобы приобрести актив — право требования.

Покупка требования: Дт 58 Кт 76 — 40 000 Р.

Требование оплачено: Дт 76 Кт 51 — 40 000 Р.

Компания «Рога и копыта» испугалась коллекторов и закрыла долг перед ними. Получена оплата от должника: Дт 51 Кт 76 — 100 000 Р. Учтен доход от исполнения требования: Дт 76 Кт 91.1 — 100 000 Р. Учтен расход от приобретения требования: Дт 91.2 Кт 58 — 40 000 Р.

Допустим, ситуация немного другая: обязательство возникло из договора поставки, а не займа. «Слышьгдеденьги» применяют общую систему налогообложения, а не упрощенную. Тогда цессионарию нужно еще начислить НДС по ставке 20/120 с разницы между суммой долга и стоимостью уступки:

(100 000 Р – 40 000 Р) × 20/120).

Дт 91.2 Кт 68 субсчет «НДС» — 10 000 Р.

Нюансы налогообложения

Тут все зависит от того, какую систему налогообложения используют цедент и цессионарий.

Цедент на общей системе налогообложения. Если требование возникло из договора займа или кредитного договора, платить НДС не нужно.

В других случаях ситуация такая: начислять НДС следует, только если цена требования при уступке превышает сумму долга. Такая ситуация встречается редко, обычно наоборот требования уступают с дисконтом.

Например, рекламное агентство уступило за 100 тысяч рублей долг по договору оказания услуг на миллион рублей. В результате агентство потеряло 900 тысяч рублей, поэтому платить НДС не нужно.

Что касается налога на прибыль, тут деньги, которые цедент получил от цессионария, признаются доходом. А сумма уступленного долга идет в расходы.

Если разница между доходом и расходом отрицательная, то это убыток налогоплательщика. Этот убыток включается во внереализационные расходы и снижает налог на прибыль. Убыток учитывается в полном объеме, если срок оплаты требования уже наступил к моменту уступки.

Вот рекламное агентство получило убыток:

1 000 000 Р – 100 000 Р = 900 000 Р.

Этот убыток оно может включить в состав внереализационных расходов. Налоговая база цедента по налогу на прибыль уменьшилась на 900 тысяч рублей.

Бывает, что требование передается заранее — до наступления срока оплаты. Тогда в расход можно записать только часть убытка.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговой, проконсультируйтесь у опытного бухгалтера или консультанта, как правильно считать эту часть.

Цедент на упрощенной системе налогообложения. В этом случае цессия не снижает, а увеличивает налоговую базу. Проблема в том, что оплата от цессионария идет в доходы, а вот сумма уступленного долга в расходах не учитывается.

Рекламное агентство получило от цессионария 100 тысяч рублей — это доход. А сумма уступленного долга — миллион рублей — это не расход. В результате цессии налоговая база цедента по налогу на прибыль при УСН увеличилась на 100 тысяч.

Цессионарий на общей системе налогообложения. Если купить долг по займу или кредиту, то платить налог на добавленную стоимость не придется. В остальных случаях налоговая база возникает, когда должник возвращает деньги. Платить НДС нужно с разницы между ценой уступки требования и суммой, которую заплатил должник.

Когда разница отрицательная, НДС равняется нулю. Если положительная, то нужно заплатить НДС по ставке 20/120.

Должник, который не заплатил рекламному агентству, перечислил цессионарию миллион рублей. Тогда получается, что НДС равен:

(1 000 000 Р – 100 000 Р) × 20/120 = 150 000 Р.

Еще цессионарий платит налог на прибыль.

Вот должник перевел миллион рублей — они считаются доходом цессионария. Доход можно уменьшить на 100 тысяч — сумму, которую цессионарий потратил на приобретение требования. Итого налоговая база по налогу на прибыль выросла на 900 тысяч рублей.

Цессионарий на упрощенной системе налогообложения. То, что должник заплатит цессионарию, признается доходом. Но есть нюанс: когда это долг по договору займа или кредитному договору, то в доходы идут проценты, а основной долг не учитывается.

При этом если долг куплен с дисконтом — а так оно обычно и бывает — в доходы все равно следует включить ту часть, которая превышает сумму уступки, даже если она поступила по основному долгу.

Например, организация на УСН купила требование по кредиту в размере 400 тысяч рублей. За эту сделку цессионарий заплатил банку 40 тысяч рублей. Весь долг — это сумма кредита, процентов и пеней там нет.

Должник вернул все 400 тысяч цессионарию, а он не учел их в доходах: это же основной долг. Потом приходит налоговая и говорит: «Так нельзя. Вы же требование со скидкой взяли, так что доход у вас 360 тысяч рублей». А траты на приобретение требования в состав расходов включать нельзя.

Разница межд переуступкой и уступкой прав требования

Два вида этих финансовых договора могут применяться во многих ситуациях физическими и юридическими лицами. Как в случае перевода долга, так при уступке права требования ( договор цессии ) , в договоре задействованы три стороны:

Переуступка правтребования (Цессия)— (по ГК РФ) право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу в результате сделки (так называемая уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. По общему правилу для перехода к другому лицу прав кредитора — согласие должника не требуется , если иное не предусмотрено законом или договором.

Переуступки права требования

В области налогообложения особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требова­ния регламентируются ст. 279 НК РФ.

В этом случае разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реали­зованного товара (работ, услуг) признается убытком налогоплатель­щика.

При этом если уступка происходит после наступления предус­мотренного договором срока платежа, то 50% от суммы убытка включается в состав прочих расходов сразу на дату уступки права требования, а 50% — по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования.

При дальнейшей реализации права требования долга покупателем эта операция рассматривается как реализация финансо­вых услуг, доход (выручка) от которой определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последу­ющей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства за вычетом расходов по приобретению права требова­ния долга.

Порядок отражения в бухгал­терском учете сделок по переуступке права требования в настоящее время нормативными документами не определен, поэтому переуступ­ка права требования дебиторской задолженности оформляется у кре­дитора как погашение дебиторской задолженности по поставленным товарам, выполненным работам, оказанным услугам проводками, ука­занными ниже.

Р разница между договором цессии (переуступки прав требования) и договором долевого участия

Сегодня многие граждане стремятся приобрести жилье в новостройке. Недорогая цена, улучшенная планировка, соответствующая современным стандартам, новые коммуникации – все это делает долевое строительство привлекательным для инвесторов. Принять долевое участие в строительстве своей будущей квартиры можно, заключив договор застройщиком.

Но есть другой вариант, который актуален в том случае, если свободных квартир на интересующем объекте уже не осталось: приобрести жилье по договору уступки у дольщика, ранее вложившего деньги в данный проект. Несмотря на то, что конечная цель обеих сделок – получение квартиры в новостройке, но есть существенное отличие ДДУ от переуступки.

В чем заключается их разница, будем разбираться.

Чтобы понять, чем отличается договор ДДУ от переуступки, прежде всего, остановимся на их правовой природе. Оба они имеют гражданско-правовую основу. Отношения, возникающие из ДДУ, регулируются 214 ФЗ, в то время как цессия регулируется нормами ГК РФ.

Из этих двух договоров основным является ДДУ, который заключается напрямую с застройщиком. Именно в договоре долевого участия отражаются все ключевые моменты сделки: подробное описание объекта строительства, цена жилья и порядок оплаты, срок его передачи дольщику, гарантии, предоставляемые застройщиком.

В момент подписания ДДУ стороны могут изменить условия договора и внести в него определенные коррективы.
Переуступка заключается с участником ДДУ и на его основе. При этом участником может выступать как лицо физическое, так и юридическое, которое на данный момент является правообладателем ДДУ.

Цессия не прекращает действие и не изменяет условий основного договора, а лишь фиксирует переход права на предмет основного договора (будущую квартиру) от одного лица к другому. Новый участник, вступая в ДДУ, никоим образом не может повлиять на его положения.

Таким образом, цессия закрепляет смену участников в ДДУ, оставляя неизменными все его условия.

Договор участия в строительстве на конкретный объект заключается только один раз, в отличие от цессии. Права требования на квартиру в период ее строительства могут переуступаться множество раз.

Главное условие, чтобы цедент (продавец) реально обладал правами, которые он передает цессионарию (покупателю). Это является основным и самым важным условием договора переуступки, именно за действительность своих прав он несет всю полноту ответственности перед покупателем, но больше ни за что.

Уступка (переуступка) права требования: документальное оформление и некоторые вопросы налогообложения

Разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается убытком по сделке уступки права требования, который включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика в следующем порядке:

Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Стоит так же заметить, что согласие самого заемщика на данную процедуру не требуется, но его обязаны осведомить о смене кредитора, и о том, что деньги он будет выплачивать уже другой организации. Если клиенту не сообщили о смене получателя выплачиваемого займа, и он выплатил очередной платеж старому кредитору, то претензий к нему быть не должно, так как согласно ст.

Однако существуют исключения, когда проведение цессии невозможно без согласия всех сторон.

В современном законодательстве перевод права описывается как процесс, в результате которого исполнителем обязательств перед кредитором вместо первоначального должника становится третье лицо. Иными словами, это смена должника.

Регулируется данная процедура , и осуществляется она исключительно с письменного согласия кредитора, так как личность ответственного за обязательства в данном случае для него важна.

Уступка требований и передача прав собственности (залог прав)

Процесс ипотечного кредитования связан с повышенным кредитным риском. В связи с вероятностью кредитного риска принципиальное значение приобретает четкое законодательное закрепление возможности лишения заемщика права на заложенное имущество и выселения из жилища в случае, если он не производит своих платежей.

Залоговое право распространяется на депозитные вклады, находящиеся в том же банке, который выдает кредит. При получении кредита на производственные текущие нужды, предприятие может использовать в качестве залога депозиты в соответствующей сумме. Если депозит оформляется сертификатом, он сдается на хранение в банк. Это наиболее простой и надежный способ, гарантирующий возвратность кредита.

Переуступка прав требования по ДДУ

Значит, уступка права требования, в том случае, если дольщик оплатил полностью всю цену, тогда уступка права требования происходит. То есть я уступаю, как дольщик, свои права требования о передаче имущества застройщика какому-нибудь другому лицу, либо перевод долга.

То есть если я заключил договор долевого участия, но при этом полностью цену договора не оплатил, застройщик от меня еще не получил какие-то деньги, допустим, часть долга или полностью долг еще не оплачен, тогда я могу перевести долг, свой долг перед застройщиком на какое-то другое лицо.

Ндс при уступке (переуступке) прав требования

в графе 1 указывается «Реализация имущества (с межценовой разницы)»;

в графе 4 «Цена реализации» указывается полная цена реализации, а не межценовая разница;

в графе 5 — межценовая разница, включая НДС;

в графе 7 — ставка налога 18/118;

в графе 8 — сумма рассчитанного налога;

в графе 9 — стоимость реализованного имущества.

Коротко: что нужно знать о цессии

1. Цессия — это когда право требования переходит от одного лица к другому, причем в рамках сделки, а не в силу закона.
2. Об уступке требования нужно письменно уведомить должника. Лучше, если это сделает первоначальный кредитор — цедент.
3. Требование можно передать полностью или частично. А еще бывает уступка будущего требования, которого еще нет.
4. Цессия несет риски для цедента, цессионария и должника. Прежде чем что-то заключать, стоит изучить все риски.
5. Есть требования, которые по закону нельзя уступать. Например, право на алименты, компенсацию вреда жизни и здоровью.
6. Уступка требования оформляется так же, как и само требование. Цессия ДДУ проходит госрегистрацию, а уступка нотариально заверенного договора оформляется через нотариуса,
7. В договоре цессии нужно подробно описать передаваемое требование. Если этого не сделать, суд может признать договор незаключенным.
8. Цедент должен отдать цессионарию все документы, которые подтверждают требование. Передачу документов нужно оформлять по акту.
9. Договор цессии — законный способ выкупить право на квартиру в новостройке. Но нужно уточнить, полностью ли расплатился дольщик по ДДУ и нужно ли получать согласие застройщика на уступку.
10. Цессия применяется при выкупе требований к страховым компаниям. Осторожно: после подписания договора обязательства страховой перед пострадавшим прекращаются.
11. Цессию можно расторгнуть по соглашению сторон, при существенных нарушениях условий договора, в одностороннем порядке или в связи с изменениями обстоятельств.
12. Цессию можно оспорить в суде, если есть основания.
13. С точки зрения налогообложения, цессия невыгодна для цедента на упрощенке и выгодна, если он находится на ОСНО.

Подведение итогов

Разобрав в статье, что такое договор переуступки права на квартиру, непогашенную задолженность или получение дивидендов, необходимо отметить, что такого рода соглашения обычно носят возмездный характер, хотя могут быть и безвозмездными.

Именно поэтому часто используется такой термин как продажа по цессии. Что это такое, объяснялось выше – простым языком одно лицо покупает у другого лица определенные права. От смены кредитора объем таких прав не меняется.

Пример

Например, если речь идет о цессионном соглашении между кредитно-финансовым учреждением и агентством по сбору просроченной задолженности, агентство в качестве цессионария не вправе увеличить объем требований первоначального кредитора к должнику по своему усмотрению.Продажа долга путем заключения цессионного соглашения не прерывает срок исковой давности.